Если работник принесет документы, полностью подтверждающие расходы по однодневной поездке, налог не исчисляйте вовсе. Все суммы признайте как компенсационные выплаты. Какую-то часть денег командированный не смог оправдать? Считайте эти суммы суточными. И только если они превышают нормативы — 700 руб. для поездки по России или 2500 руб. для заграничной, с превышения исчислите НДФЛ. А вот взносы начислите на всю сумму неподтвержденных расходов по однодневной командировке.

ПРИМЕР:

     Работника отправили на один день в командировку. Под отчет ему выдали 2700 руб. Вернувшись, сотрудник принес проездные билеты на сумму 1200 руб. С этих расходов бухгалтер не удерживал НДФЛ и взносы не начислял. А документов о том, на что потрачены оставшиеся 1500 руб. (2700 – 1200), не оказалось. Поэтому бухгалтер удержал НДФЛ с 800 руб. (1500 – 700). А вот взносы начислил на все 1500 руб.

 

 

 ←Обратно к списку